ПДВ (Податок на додану вартість) є одним з основних податкових платежів, який стягується з продажу товарів та послуг. Обчислення ПДВ є важливою частиною бухгалтерії та податкового обліку для підприємців та організацій.
Обчислення ПДВ відбувається за кожної угоді, коли відбувається передача товарів чи надання послуг. ПДВ стягується з кожного етапу виробництва та збуту товарів, а потім перекладається на кінцевого споживача.
Основними факторами, що впливають на обчислення ПДВ, є ставка ПДВ, база оподаткування та оформлення податкових документів. Ставка ПДВ може бути різною залежно від категорії товарів чи послуг, а база оподаткування визначається як вартість товару чи послуги, яку нараховується ПДВ.
| ПДВ | Момент обчислення |
|---|---|
| ПДВ 20% | Обчислюється під час передачі товару або надання послуги |
| ПДВ 10% | Обчислюється під час передачі окремих видів товарів та надання послуг, зазначених у Переліку |
| ПДВ 0% | Обчислюється під час експорту товарів, виконання робіт, надання послуг, а також при передачі товарів та послуг між резидентами територій вільної економічної зони |
| Без НДС | Не обчислюється ПДВ під час передачі товарів та послуг, що не підлягають оподаткуванню ПДВ |
Коли відбувається нарахування ПДВ?
Сплата ПДВ провадиться за підсумками кожного податкового періоду рівними частками не пізніше 28-го числа кожного з трьох місяців, наступних за минулим податковим періодом. Декларація за 1 квартал 2023 р. до сплати 240 рублів.
Як правильно рахувати ПДВ в Україні?
ПДВ = Відпускна ціна (собівартість + прибуток) ставку податку. Розберемо на прикладі, допустимо собівартість нашого товару 6000 гривень, а закладений у вартість прибуток – 2000 гривень.У такому разі відпускна ціна становитиме — 6000 + 2000 = 8000. Розраховуємо суму податку за ставку 20%: 8000 20% = 1600.
Коли потрібно зважати на ПДВ?
Податковому агенту доведеться відзвітувати за ПДВ, якщо він (ст. 161 НК РФ): придбав товари (послуги) в іноземних компаній, які не перебувають на податковому обліку до, купує чи орендує у держорганів державне чи муніципальне майно, не закріплене за держпідприємствами та установами (муніципальними),